L’amortissement en LMNP (Location Meublée Non Professionnelle) est un concept clé pour comprendre la fiscalité de ce type d’investissement immobilier. Cependant, il peut sembler complexe pour les non-initiés. Dans cet article, nous allons déchiffrer et expliquer en détail ce mécanisme financier essentiel.
Que vous soyez un investisseur chevronné cherchant à optimiser votre stratégie fiscale ou un novice désireux de comprendre les bases de l’investissement en LMNP, ce guide complet vous fournira toutes les informations nécessaires. Plongez dans le monde de l’amortissement en LMNP et découvrez comment il peut influencer vos rendements locatifs.
Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) : conditions et régimes d’imposition
Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) est un dispositif fiscal qui s’adresse aux particuliers louant un bien immobilier meublé à des fins non professionnelles. Pour bénéficier de ce statut, trois conditions doivent être remplies :
- Les revenus locatifs ne doivent pas excéder 23 000 € par an,
- Ils ne doivent pas représenter plus de 50 % du revenu global du foyer fiscal et
- Le loueur doit être inscrit au registre du commerce en tant que loueur professionnel.
Deux régimes d’imposition sont possibles sous ce statut :
- Le régime micro-Bic avec un abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus locatifs, et
- Le régime réel permettant la déduction des charges réelles liées à la location.
Il est également possible d’opter pour le régime réel sans dépasser les 77 700 € de revenus locatifs.
L’amortissement fiscal en LMNP : une option avantageuse mais complexe
En optant pour le régime réel d’imposition, les loueurs en meublé non professionnels (LMNP) peuvent bénéficier de l’amortissement fiscal. Ce mécanisme permet de déduire chaque année une fraction de la valeur du bien immobilier et des autres éléments amortissables (mobilier, travaux…) de ses revenus locatifs. Cette déduction a pour effet de diminuer la base imposable et donc la fiscalité du bailleur.
Cependant, sa mise en œuvre nécessite une gestion rigoureuse et peut s’avérer complexe. Il est souvent recommandé de faire appel à un expert-comptable pour gérer cet aspect. En effet, chaque composant d’un bien immobilier doit être amorti séparément selon sa durée de vie estimée, ce qui requiert une connaissance approfondie des règles fiscales.
Les obligations fiscales et comptables du LMNP
En tant que Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP), vous êtes tenu de respecter certaines obligations fiscales et comptables. Chaque année, vous devez remplir la déclaration annuelle de résultat n° 2031 SD, aussi appelée liasse fiscale, et la transmettre au service des impôts.
Cette dernière comprend plusieurs pièces :
- Un bilan abrégé,
- Un compte de résultat simplifié,
- Un tableau des immobilisations et des amortissements
- Un relevé des provisions.
En ce qui concerne la gestion comptable, deux options s’offrent à vous : la comptabilité super-simplifiée, où les dépenses et recettes sont enregistrées quotidiennement, ou la comptabilité simplifiée, qui ajoute un compte de trésorerie à cette gestion quotidienne.
